Помощь в разработке внутренних стандартов, необходимых для получения лицензии в области ВВТ

Внутренние стандарты аудита – это документы, регламентирующие и детализирующие требования к ведению работы аудиторами, а также к выполнению и оформлению услуг аудита. Только органы сертификации систем менеджмента качества имеют право принимать и утверждать документы подобного типа в строгом соответствии с российскими стандартами или правилами аудиторской деятельности.

Создание системы менеджмента качества позволяет справиться с основной задачей, поставленной перед внутренними стандартами, а именно:

• раскрытие содержания конкретных процедур проведения проверки;
• сбор аудиторского доказательства и его документирование;
• внутренний контроль и отчетность фирмы;
• раскрытие обязанностей и прав сотрудников фирмы, требований к уровню образования и соответствующей квалификации и т.д.

Специальные органы сертификации систем менеджмента качества позволяют значительно облегчить процедуру сбора необходимых доказательств, сокращая время проверки, уменьшая риск ошибок при составлении заключения. Создание системы менеджмента качества дает возможность при помощи внутренних стандартов существенно увеличить объем и качество выполняемых работ. Однако, подобные стандарты не должны быть чересчур детализированы, равно как и сами органы сертификации систем менеджмента качества не должны ограничивать инициативу аудитора, в противном случае проведение данной процедуры может превратиться в обычный сбор сведений, не подкрепленных профессиональными суждениями.

Что дает создание системы менеджмента качества и применение внутренних правил в аудиторской организации?

• создание системы менеджмента качества позволяет придерживаться внешних аудиторских стандартов;
• аудиторские проверки становятся менее трудоемкими;
• позволяют привлекать специальные органы сертификации систем менеджмента качества для проведения аудита;
• выполнение внутренних правил позволяет увеличивать объем аудиторских услуг.

Помимо этого, создание системы менеджмента качества дает возможность как можно точнее формулировать единые базовые требования к сотрудникам организации, выполняющей аудит, а также к выполнению дополнительных, сопутствующих услуг по аудиту.

Внутрифирменные стандарты состоят из четырех блоков:
1) технология организации, структура фирмы и ее основные выполняемые функции, а также прочие особенности функционирования;
2) стандарты, которые расшифровывают, дополняют и уточняю¬т положения российских правил (стандартов);
3) разнообразные методики проведения аудиторских проверок по счетам и разделам бухгалтерского учета;
4) организация прочих, сопутствующих аудиту услуг.

Стандарты, входящие в первый блок, определяют организационно-экономические аспекты работы, которую осуществляют органы сертификации систем менеджмента качества, а также организационно-правовые обязанности сотрудников и оплату.

Положение внутренних или федеральных стандартов аудиторских организаций, прошедших аудиторскую проверку, дополняет и расшифровывает второй блок. 

Классифицируются они следующим образом:

• ответственность, которую несут органы сертификации систем менеджмента качества;
• непосредственное создание системы менеджмента качества и планирование аудита;
• первичная оценка и последующее изучение системы внутреннего контроля экономического субъекта;
• получение адекватных аудиторских доказательств;
• привлечение к работе третьих лиц;
• порядок формирования заключений и выводов в аудите;
• специальные внутренние стандарты.

Методики проведения аудиторских проверок, которые выполняют органы сертификации систем менеджмента качества, представлены в третьем блоке стандартов. Здесь содержатся инструкции, конкретные методы и способы, макеты, таблицы. Представленные методики особенно полезны для ассистентов-аудиторов и начинающих аудиторов, с их помощью они смогут принять правильное решение в большинстве случаев.

Если аудиторская фирма, помимо основной работы, предоставляет еще и сопутствующие аудиту виды услуг, то в этом случае разрабатывается четвертый блок стандартов.

Для аудиторских внутренних стандартов существуют следующие требования:

• целесообразность. Учитывается практическая значимость, приоритетность и актуальность;
• создание системы менеджмента качества не должно противоречить внутренним стандартам, т.е. сами стандарты должны быть согласованными и взаимосвязанными.

Говоря о разработке и внедрении внутрифирменных стандартов, стоит отметить, что это кропотливая и трудоемкая работа, направленная на долгосрочную перспективу.

Являясь аккредитованным органом сертификации систем менеджмента качества, мы с готовностью поможем Вам и в этом вопросе!